13 de septiembre de 2026 · 6 min de lectura
Cada trimestre hay que presentar el 303, pero pocas veces se ve el camino completo desde que suena el pitido de la caja hasta que una casilla del formulario tiene un número. Este recorrido, con un ejemplo real, para que dejes de fiarte a ciegas de lo que aparece.
Lo que guarda cada ticket
Un ticket de venta no es solo un importe total: por cada línea guarda la base imponible, el tipo de IVA aplicado (4, 10 o 21 %) y la cuota resultante. Si el ticket mezcla un producto al 21 % y otro al 10 %, son dos desgloses distintos dentro del mismo ticket, no una media.
- Base imponible por tipo de IVA
- Cuota de IVA por tipo
- Forma de pago (no afecta al IVA, pero sí a la tesorería)
- Fecha real de la venta (no la de sincronización, si el TPV trabajó sin conexión)
Del ticket al libro de IVA
El libro registro de facturas emitidas agrupa todos los tickets y facturas del periodo, sumando las bases y las cuotas de cada tipo de IVA. Un trimestre con ventas al 21 % y al 10 % (por ejemplo, un bar con bebidas y comida para llevar) tiene dos líneas separadas en el libro, una por tipo.
Del libro a las casillas del 303
Las casillas de "IVA devengado" del modelo 303 son, para régimen general, exactamente esas sumas: base y cuota de cada tipo (4, 10, 21 %) tal como quedaron en el libro de ventas. En paralelo, el libro de compras y gastos alimenta las casillas de "IVA deducible": el IVA que has pagado a tus proveedores y que te puedes descontar. La resta de ambos bloques da el resultado del trimestre — a ingresar, a compensar o a devolver en el último periodo del año.
Un ejemplo con números
Una tienda vende en el trimestre 6.000 € en artículos al 21 % (IVA repercutido: 1.260 €) y compra mercancía y paga gastos por 3.000 € con IVA al 21 % (IVA soportado: 630 €). El 303 de ese trimestre sale: [27] cuota devengada 1.260 €, [45] cuota a deducir 630 €, [46]/[69] resultado 630 € a ingresar. Sin sorpresas si el libro de ventas y el de compras están bien alimentados desde el origen.
Dónde se suele romper la cadena
- Tickets con un tipo de IVA mal asignado en el producto (arreglarlo después implica rehacer el libro entero del trimestre)
- Ventas en efectivo que no pasan por el sistema y quedan fuera del libro
- Gastos sin factura válida (un tique de gasolinera sin NIF no siempre es deducible tal cual)
- Suplidos mezclados con la base imponible cuando no deberían llevar IVA
Cómo lo resuelve OptimusPlanner
Cada ticket del TPV y cada factura llevan su tipo de IVA desde que se crea el producto, así que el libro de IVA se construye solo. En Contabilidad → Impuestos, el modelo 303 aparece ya calculado por casillas trimestre a trimestre, con el resultado negativo arrastrándose solo al periodo siguiente, y con un botón para descargar el fichero oficial que se importa directamente en la Sede de la AEAT.